2018年绝不是正常的一年。我们看到关税、价格下降，许多农民收获了漫长而艰难的收成，税收也发生了重大变化。这些变化导致了你可能无法控制的不确定性，但你可以做的一件事是为一些年终税收计划做好准备，这可能与你习惯的有所不同。

以下是一些你可以做的事情，使你的税务筹划顺利进行:

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1. 做税务筹划。很多时候，我发现一些生产商认为，在低收入时期，税务筹划并不重要。在现实中，它往往更重要。2017年12月通过的《减税和就业法案》(TCJA)使避免损失变得更加重要。如果我们能找到产生收入以避免损失的方法，比如将传统个人退休账户转为罗斯个人退休账户，并清算多余的机器，这可能对你最有利。

2. 带上你的贸易单据。在过去，我们不需要担心任何事情，除了靴子在交易中支付的差异。然而，TCJA的另一个变化是，我们必须“出售”旧资产的折价值，并将新资产以完全公平市场价值(FMV)列入折旧时间表。这可能会产生可观的应税收入，所以你要确保你已经计划好了确认这笔销售。对于许多定期交易设备的操作来说，这可能是成百上千美元的新收益，你可能不习惯。
3. 在你卖给合作社的粮食和卖给私营粮食公司的粮食上产生分歧。新的199a扣除规定之一是单独计算来自合作社的收入。扣除额的影响取决于1)你的收入水平，2)你是否支付工资，3)你的销售额有多大比例是给合作社的。
4. 回顾你的记录。我经常看到凌晨4点打印出来的报告，在我和一个制作人见面的时候，我知道信息被“倾倒”到电脑里而没有再看一眼的可能性是很大的!不管你的工作进度有多快，回顾一下你写进去的信息是很重要的。看详细的报告，确保信息是有意义的和准确的。例如，本金支付需要与利息分开，本金不应该包括在你的费用中。如果在第一年之后发现这些类型的错误，代价可能会很高。每个人都很容易犯错误，但如果你只睡几个小时，犯错误的可能性更大!
5. 比较你的库存变化。我们试图做的一件事，以帮助指导应税收入应该在哪里，是审查库存变化。这让我们知道你是否在下一年有更多的收入(或从下一年到今年有更多的支出)。如果你的存货变化很大，考虑提高一个纳税等级以确认更多的收入。

可能需要调整税收策略

还要考虑到过去的税收策略可能不再适用。

• 对于习惯于将应税收入保持在5万美元的C类公司来说，新的统一税完全改变了这个计划。唯一真正要考虑的是你想付多少税。不管你是确认今年还是明年的收入，你都要花费21%
• 新的199a扣除额和较低的税收等级使许多生产者可以在与去年相同的税率下确认更多的收入。
• 提高扣除额标准，大大减少了逐项扣除额的人数。你可以考虑给慈善组织捐赠谷物而不是现金。
• 现在可能是通过确认更多收入来减少库存和债务的好时机。利用较低的税率和20%的“免费”(199a扣减)可能会在未来降低你的递延税负债。
• 为了充分利用199a扣除额，很多焦点都放在了潜在变化的实体和或财政年度上。我将谨慎地对您的业务结构做出重大的改变，特别是如果有一个重大的成本相关的改变。目前，199a税的扣除要到2025年才生效，所以要权衡短期利益和长期后果。

这些税法大部分都不是永久性的，所以趁它们还在的时候好好利用它们可能很重要。有必要花更多的时间与您的税务顾问讨论这些变化如何影响您自己的运营，因为它们在不同的纳税申报单上有很大的差异。